Каталог юр. фирм Новости Комментарии Семинары Вакансии Резюме Форум Контакты
Lawfirm.ru - на главную страницу

  Комментарии


Вечерние курсы М-Логос

Курсы повышения квалификации М-Логос

Курсы повышения квалификации Школы права Статут

Семинары школы права Статут


 


О необходимых действиях в связи с деофшоризацией

Налоговая практика юридической фирмы Goltsblat BLP сообщает основные практические рекомендации, выработанные по результатам первого опыта применения Закона о деофшоризации (вступившие в силу 1 января 2015 года изменения, внесенные в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом № 376-ФЗ от 24 ноября 2014 года), комплексного анализа и обсуждения новых правил в профессиональном сообществе и с нашими клиентами. Информационное письмо № 502

09.02.2015Goltsblat BLP, www.bclplaw.com
Реклама:

Бюро переводов ТРАНСЛЕКС: точный юридический перевод и лингвистическое сопровождение бизнеса »»

Наши рекомендации касаются следующих новых правил:

  1. введена обязанность российских компаний и собственников бизнеса уже к 1 апреля 2015 года раскрыть участие в любых иностранных, в том числе офшорных, компаниях и структурах, включая трасты (возможно, срок будет перенесен в рамках весенней сессии Государственной Думы);

  2. установлена ежегодная обязанность с 2017 года уплачивать российский налог на нераспределенную прибыль контролируемых иностранных компаний и структур («КИК») - начиная с прибыли 2015 года, не распределенной акционерам или бенефициарам в 2016 году;

  3. вводятся новые правила осуществления выплат через кипрские, голландские, люксембургские и прочие иностранные компании(«фактическое право на доход» и налоговое резидентство), когда простого наличия налогового сертификата и проведения заседаний советов директоров за рубежом недостаточно для применения налоговых льгот и отсутствия претензий со стороны российских налоговых органов.

Ответственность за несоблюдение новых правил – вплоть до уголовно-правовой.

Подробно с анализом основных положений Закона и первой практикой его применения Вы можете ознакомиться, перейдя по ссылке.

Ниже мы приводим основные практические рекомендации и шаги (checklist), которые в связи с вступившим в силу Законом о деофшоризации мы советуем осуществить немедленно (с нашей помощью или без нее):

  1. Провести «инвентаризацию» иностранных компаний и структур, включая холдинговые компании, компании с активным бизнесом и компании-держатели финансовых активов;

  2. Оценить последствия с учетом налогового и валютного резидентства физических лиц-собственников бизнеса (резидент/нерезидент);

  3. Определить КИК в структуре владения и применить ко всем компаниям и структурам тесты на предмет применения освобождений;

  4. Провести диагностику, оценить и при необходимости изменить порядок корпоративного управления КИК и иных иностранных компаний, в т.ч. раскрываемых в уведомлениях об иностранном участии, с точки зрения новых правил о налоговом резидентстве;

  5. Переоценить ситуацию с включением физических лиц-налоговых резидентов России в состав органов управления иностранных компаний, усилить наполнение (substance) иностранных компаний и структур;

  6. Реструктуризировать механизмы владения личными активами, в т.ч. через трасты и фонды, рассмотреть вариант с переходом на новые прозрачные структуры, подлежащие раскрытию;

  7. Оценить степень фактического контроля в отношении иностранных компаний и структур (включая трасты и фонды) и последствия такого контроля с точки зрения соблюдения правил КИК;

  8. Оценить последствия правил с точки зрения позиции компаний по правилам трансфертного ценообразования с целью единообразного и достоверного раскрытия по контролируемым сделкам и КИК;

  9. Произвести оценку и изменение структур зеркального (back-to-back) распределения прибыли, финансирования и лицензирования;

  10. Подготовить подтверждения фактического права на доходиностранных компаний-получателей дохода из России;

  11. При необходимости провести внутригрупповую реорганизацию и начать ликвидацию отдельных компаний и структур;

  12. Организовать подготовку отчетности КИК и её трансформацию по правилам главы 25 НК РФ для расчета налоговой базы (кроме компаний в юрисдикциях с соглашениями, которые подлежат обязательному аудиту);

  13. Проработать механизмы регулярного распределения прибыли КИКдо уровня российских налогоплательщиков с соблюдением правил о «фактическом праве на доход»;

  14. Рассмотреть различные варианты возврата акционерного владенияактивами в российскую юрисдикцию с минимальными налоговыми издержками и сохранением механизмов защиты активов;

  15. Подготовить и подать до 1 апреля 2015 года уведомления об участии в иностранных компаниях (если дата подачи первых уведомлений не будет перенесена на более поздний срок).

Надеемся, эта информация является полезной. Пожалуйста, обращайтесь к нам, если у Вас возникнут какие-либо вопросы. 

С уважением,
Юридическая фирма Goltsblat BLP LLP

International Law Firm of the Year 2014 The Lawyer European Awards Chambers Europe Award for Excellence 2014 Client Service Law Firm of the Year  

Информационные письма Goltsblat BLP LLP являются кратким обзором изменений в законодательстве и правоприменительной практике и не должны рассматриваться в качестве правового заключения или консультации.

 

Контакты

 
Евгений Тимофеев

Партнер,
Руководитель налоговой практики по России/СНГ
Goltsblat BLP

 
 
Артем Торопов > Старший юрист, Международное налогообложение, Налоговая практика Goltsblat BLP

 

 


Прочитавших: 680 Версия для печати

Топ-5 самых читаемых Новостей за последние 30 дней:

 

Пресс-релизы

Суды и сделки

Анонсы

События





Translex - Юридически грамотный перевод

Аксином. Переводческие услуги для юридического сообщества

Staffwell




Каталог юр. фирм Новости Комментарии Семинары Вакансии Резюме Форум Контакты